Geldt het eigenwoningforfait ook voor mijn bedrijfspand?
Het eigenwoningforfait geldt niet voor een bedrijfspand. Deze regeling in de inkomstenbelasting is bedoeld voor de woning waarin u zelf woont en die u in box 1 aangeeft als eigen woning. Een bedrijfspand valt daar niet onder, ook niet als u eigenaar bent en er zelf uw onderneming in huisvest.
Dat betekent niet dat de WOZ-waarde voor een bedrijfspand geen rol speelt. Die waarde werkt op andere plekken door, zoals de onroerendezaakbelasting (OZB) en soms in de fiscale afschrijving of de waardering van het pand op de balans van de onderneming. Voor de precieze fiscale gevolgen in uw situatie is het verstandig om dit met uw boekhouder, fiscalist of de Belastingdienst te bespreken; dit artikel geeft alleen de hoofdlijn.
Waarvoor het eigenwoningforfait wél bedoeld is
Het eigenwoningforfait is een bedrag dat u als eigenaar-bewoner bij uw inkomen moet optellen, als een soort fictief voordeel van het wonen in een eigen woning. De hoogte hangt af van de WOZ-waarde van die woning. Deze regeling raakt dus uitsluitend de woning die als hoofdverblijf dient. Een tweede woning, een vakantiewoning of een pand dat u verhuurt, valt buiten deze regeling en wordt op een andere manier in de belastingaangifte verwerkt.
Omdat het forfait direct is gekoppeld aan de WOZ-waarde van de eigen woning, is het voor woningeigenaren wel de moeite waard om die waarde kritisch te bekijken. Een waarde die niet aansluit bij de kenmerken van de woning of bij vergelijkbare verkopen in de buurt, kan aanleiding zijn om de beschikking te laten controleren. Meer over de manier waarop de WOZ-waarde in dat soort gevallen doorwerkt, leest u in de kennisbank met uitleg per situatie.
Waar de WOZ-waarde van een bedrijfspand dan wel toe doet
Voor een bedrijfspand is de WOZ-waarde vooral relevant voor de gemeentelijke belastingen die aan het pand vastzitten, zoals de OZB. Bij een bedrijfspand gelden vaak andere tarieven dan bij een woning, en die tarieven worden toegepast op dezelfde WOZ-waarde die de gemeente jaarlijks vaststelt. Een te hoge waarde werkt dus rechtstreeks door in een hogere aanslag, ook al is er geen eigenwoningforfait in het spel.
Daarnaast kan de WOZ-waarde in sommige gevallen een rol spelen bij de fiscale behandeling van het pand binnen de onderneming, bijvoorbeeld bij de waardering op de balans of bij afschrijving. Hoe dat precies uitwerkt, verschilt per situatie en per boekhoudkundige keuze, en dat is iets waar een fiscalist of accountant naar moet kijken. Wozfix.nl geeft daarover geen fiscaal advies; wij richten ons op de vraag of de WOZ-waarde zelf reëel is vastgesteld.
Gemengd gebruik: wonen en werken onder één dak
Sommige eigenaren hebben een pand dat deels als woning en deels als bedrijfsruimte wordt gebruikt, zoals een winkel met een woning erboven of een boerderij met een kantoorruimte. In dat soort gevallen kan de gemeente het object splitsen in een woondeel en een niet-woondeel, elk met een eigen WOZ-waarde, of één waarde vaststellen voor het geheel. Welke aanpak van toepassing is, staat terug te vinden op het taxatieverslag dat bij de beschikking hoort.
Die splitsing is precies de plek waar het eigenwoningforfait weer in beeld komt: alleen het deel dat als eigen woning wordt bewoond, telt mee voor het forfait. Het bedrijfsmatige deel valt daarbuiten. Bij twijfel over hoe de gemeente de splitsing heeft gemaakt, of over de vraag of de gebruikte oppervlaktes en kenmerken kloppen, is het zinvol om de onderliggende gegevens te laten narekenen.
Zelf nagaan of uw waarde aansluit bij uw situatie
Of het nu om een woning met eigenwoningforfait gaat of om een bedrijfspand waar alleen de OZB aan vastzit, de basis is steeds dezelfde: de WOZ-waarde moet aansluiten bij de kenmerken van het object en bij wat vergelijkbare panden in de buurt waard zijn. Een snelle manier om dat te controleren is de gratis check die uw waarde vergelijkt met de buurt. U krijgt daarbij een indicatie of bezwaar maken kansrijk lijkt, zonder dat u daar zelf taxatiekennis voor nodig heeft.
Hoe die vergelijking precies tot stand komt en met welke cijfers wordt gewerkt, staat toegelicht op de pagina die laat zien waar de gegevens vandaan komen. Zo weet u wat er wel en niet in de beoordeling wordt meegenomen, en kunt u zelf inschatten of verdere stappen de moeite waard zijn.
Tot besluit
Het eigenwoningforfait blijft dus beperkt tot de woning waarin u zelf woont; voor een bedrijfspand telt de WOZ-waarde vooral mee via de OZB en, afhankelijk van uw fiscale situatie, mogelijk via de waardering binnen de onderneming. Twijfelt u of uw WOZ-waarde reëel is, of heeft u een pand met gemengd gebruik waarbij de splitsing onduidelijk is? Doe de gratis quick-scan of blader door de andere onderwerpen in de kennisbank om te zien welke situatie het dichtst bij de uwe komt.