De meestgemaakte fout bij de WOZ-waarde in de erfbelasting
Bij een overlijden komt er vaak een WOZ-beschikking op de mat, en die wordt zonder verder nadenken gebruikt voor de aangifte erfbelasting. Dat is de meestgemaakte fout: niet elke WOZ-waarde die u toevallig in handen krijgt, is de waarde die bij de nalatenschap hoort. Voor de erfbelasting gaat het om de waarde van de woning op een specifiek moment, en dat moment hoeft niet samen te vallen met de waardepeildatum van de beschikking die net is binnengekomen.
Het gevolg van deze fout is tweerichtingsverkeer: soms wordt een te hoge waarde aangehouden, waardoor er meer erfbelasting wordt betaald dan nodig; soms wordt een te lage waarde gebruikt, wat later tot een correctie door de Belastingdienst kan leiden. Beide zijn te voorkomen door bij de aangifte precies te bepalen welk jaar en welke beschikking horen bij het moment van overlijden.
Welke WOZ-waarde hoort bij de nalatenschap
De WOZ-waarde van een woning wordt jaarlijks vastgesteld, met een vaste waardepeildatum die voor iedereen in Nederland gelijk is. Voor de erfbelasting is niet automatisch de nieuwste beschikking het uitgangspunt, en ook niet altijd de beschikking van het jaar van overlijden zelf. Erfgenamen hebben op dit punt te maken met keuzes en voorwaarden die per situatie kunnen verschillen, en die keuzes werken door in het bedrag dat aan erfbelasting verschuldigd is.
Omdat het hier om een fiscale regel gaat die precies moet worden toegepast, is dit geen onderdeel waar u op gevoel een knop moet omzetten. Een notaris of belastingadviseur die de aangifte begeleidt, kan aangeven welke waarde en welk jaar in uw dossier van toepassing zijn. wozfix.nl gaat over de WOZ-waarde zelf en de mogelijkheid van bezwaar daartegen, niet over de fiscale verwerking in de erfbelasting; voor dat laatste is een fiscaal deskundige het juiste aanspreekpunt.
Waarom de datum van overlijden verwarring geeft
De verwarring ontstaat vaak omdat de WOZ-beschikking die als eerste in de bus valt, gebaseerd is op het lopende belastingjaar van de gemeente, terwijl het overlijden op een ander moment in het jaar heeft plaatsgevonden. Erfgenamen nemen dan de beschikking die ze toevallig al hebben, in plaats van te controleren of dat de juiste beschikking is voor de aangifte. Bij een overlijden vlak voor de jaarwisseling is dat verschil extra makkelijk over het hoofd te zien, omdat er dan twee beschikkingen kort na elkaar kunnen verschijnen.
Het is daarom verstandig om, voordat een waarde in de aangifte wordt ingevuld, na te gaan welke beschikking bij welk jaar hoort en welk taxatieverslag daarbij is opgesteld. Wie dat verslag nog niet heeft, kan dit bij de gemeente opvragen; hoe dat proces eruitziet en hoe lang het duurt, leest u terug in de kennisbank. de uitleg over het taxatieverslag teruglezen
Wat er nog meer over het hoofd wordt gezien
Naast het verkeerde jaar spelen er twee andere zaken die de waarde in de nalatenschap kunnen raken. Als de woning kort voor of na het overlijden is verbouwd, kan dat de vastgestelde WOZ-waarde beïnvloeden op een manier die niet meteen zichtbaar is in de beschikking die er al lag. En als de woning in erfpacht is uitgegeven, telt dat op een eigen manier mee in de vastgestelde waarde, wat weer een ander uitgangspunt geeft dan bij een woning in volledig eigendom. Beide situaties zijn eerder op wozfix.nl uitgewerkt en zijn de moeite van het nalezen waard voordat u een waarde als vaststaand aanneemt.
Hoe u de fout voorkomt
De kern van de oplossing is simpel: controleer eerst welk jaar en welke waardepeildatum bij uw situatie horen, voordat u een bedrag overneemt uit een beschikking. Vraag bij twijfel het taxatieverslag op, zodat u ook ziet welke kenmerken van de woning aan de waarde ten grondslag liggen. Twijfelt u of de vastgestelde waarde wel klopt met de kenmerken van de woning, dan kunt u dat kosteloos laten controleren; in een paar vragen zien of de waarde aansluit bij uw woning geeft daarvoor een eerlijke eerste indicatie, zonder dat u daar een account voor nodig heeft.
Blijkt uit die controle dat de waarde niet aansluit bij de objectkenmerken of bij vergelijkbare woningen in de buurt, dan kan bezwaar bij de gemeente aan de orde zijn. Hoe die beoordeling precies tot stand komt en welke gegevens daarbij worden gebruikt, staat toegelicht op de pagina waar de gebruikte gegevens vandaan komen. Voor de fiscale kant van de erfbelasting zelf blijft een notaris of belastingadviseur het aangewezen aanspreekpunt; wozfix.nl richt zich op de WOZ-waarde en het bezwaar daartegen, niet op de aangifte erfbelasting zelf.
Heeft u een WOZ-beschikking in handen waarvan u niet zeker weet of die klopt, of het nu gaat om een nalatenschap, een net gekocht huis of een bedrijfspand? Doe de gratis check en lees de andere onderwerpen in de kennisbank; daar vindt u puntsgewijs terug wat wel en niet meetelt, zonder dat u er eerst een taxateur bij nodig heeft.